万州区审计局关于2024年度区级预算执行和其他财政收支审计情况的公告

2024 年，万州审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，认真落实习近平总书记关于审计工作和视察重庆重要讲话重要指示精神，坚决落实市委六届五次、六次全会部署要求和区委六届五次、六次全会工作安排，持续加强常态化精准化“经济体检”，深入揭示重大问题、关键问题、典型问题，不断深化审计整改和结果运用，全力服务保障全市重要城市副中心建设走深走实。审计结果表明，面对外部复杂严峻环境、内部多重约束条件，全区各地各部门牢记习近平总书记殷殷嘱托，全面贯彻党中央、国务院和市委、市政府工作要求，有效应对各类风险挑战，统筹抓好高质量发展、高品质生活、高效能治理，加强财政财务收支管理，区级预算执行和其他财政收支情况总体较好，全年经济社会发展主要目标任务顺利完成，经济社会发展取得新的成就，现代化建设迈出坚实步伐。

——提质实施积极财政政策，经济运行回升向好。2024 年全区一般公共预算收入同比增长 5.8%，支出同比增长 0.5%。全年新增政府债券 25.66 亿元，争取上级转移支付资金 103.1 亿元。稳步推进国企、园区开发区改革，国有资产盘活效果明显。细化出台支持制造业、服务业高质量发展等政策措施，兑现支持工业、服务业发展政策资金 0.68 亿元，全年落实支持科技创新和制造业发展主要政策减税降费及退税 8.7 亿元，有效促进新质生产力稳步发展。

——扎实推进惠民政策落地，民生福祉不断增进。坚持财力向民生倾斜，认真践行“中国式现代化，民生为大”，以“小切口”“微改革”解决群众急难愁盼，不断满足人民群众新需求、新期待，城镇新增就业 2.6 万人，农村居民人均可支配收入达到23639 元、增长 5.7%。11 件市级重点民生实事和 10 件区人民代表大会票决区级重点民生实事全面兑现、落地惠民。

——构建完善审计整改体系，成果运用权威高效。全力抓好审计整改“下半篇文章”，迭代优化党建统领“三项重点任务”运行机制，分层级定期调度审计整改落实情况，持续深化审计整改多跨协同，全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局更加健全完善，审计成果运用更加权威高效。截至 2025 年 7月，针对 2023 年度审计查出问题已整改 56.5 亿元，制定完善规章制度 31 项，追责问责 22 人。

一、财政管理审计情况

重点审计了预决算管理情况、重点专项支出情况、财政资金管理情况。发现的主要问题：

（一）预算管理不够精细。代编预算管控不严，存在应落实到具体项目和单位的预算纳入财政代编；部分资金预算安排未充分考虑实际需求，预算执行率仅 5.4%；预备费使用不规范，存在超范围安排预备费。2 个单位应编未编政府采购预算 186 万元。5个单位超预算或超标准列支培训费等共计 32 万元。17 个单位未足额缴纳残疾人就业保障金共计 102 万元。

（二）专项资金分配和使用不规范。部分专项资金未及时下达或使用。4 个中央预算内投资项目未按期开工或项目推进缓慢。2 项补助资金共 243 万元被超进度拨付或违规使用。

二、部门和乡镇预算执行审计情况

重点审计了 2 个区级部门预算执行情况，结合 3 个镇领导干部经济责任审计。主要发现以下问题：

（一）支出管理不严或往来款清理不及时。2 个单位无预算实施采购或未执行政府采购程序购买服务 369 万元。3 个单位决算报表编制不实或以拨作支 1489 万元。3 个单位挤占挪用财政资金或集体资金 333 万元。4 个单位应缴未缴、擅自减征、坐收坐支或虚假完成非税收入 320 万元。2 个镇违规罚款 88 万元。3 个单位未及时清理或隐匿财政结余资金 387 万元。2 个镇下属企业或下辖村随意出借集体资金或未收回 122 万元。1 个镇部分村（社区）涉嫌套取财政补助资金 124 万元。1 个镇往来款 8355 万元长期挂账未清理。

（二）落实过紧日子要求仍不够到位。2 个单位违规发放福利待遇或超标准组织活动，涉及金额 102 万元。2 个单位超编使用或违规占用下属单位车辆 3 辆。

（三）违反中央八项规定及其实施细则精神。3 个单位存在公务接待餐次和陪餐人数超标准、无公函、无接待清单、报销凭证不完整等情况，涉及金额 36 万元。2 个单位存在违规报销补贴，涉及金额 8 万元。

三、重大政策和重大项目审计情况

（一）重大政策落实审计情况。重点审计了西部陆海新通道建设、万达开地区统筹发展、制造业高质量发展所涉及建设项目17 个，投资金额 36.58 亿元。发现的主要问题：

一是体制机制建立不完善。7 个专项工作组未印发专项工作方案，未制定西部陆海新通道项目进入、退出机制，未组建“技改专项贷”工作专班。二是土地、资金等要素保障不到位。5 个项目未按计划开工，1 个项目停滞，2 个项目进度滞后。三是存在资金损失风险。1 个项目失败导致 140 万元装修补贴资金存在损失风险。某公司伪造银行凭证骗取财政援助资金 57 万元，其正在实施的项目存在继续骗取风险。四是部分项目监管不力。部分千里林带项目的投标方存在关联关系，涉及资金 1183 万元。4 个乡镇（街道）实施的共 7 个林业项目建设内容不合格，涉及面积 2294 亩。

（二）重大项目审计情况。重点审计了 4 个重大项目建设管理情况。发现的主要问题：

      一是违反基本建设规定问题时有发生。1个项目在未取得可研批复情况下，违规提前招标。1个项目因拆迁超概算投资 2.04 亿元、增加工程投资 3812 万元未按要求报主管部门申请施工图变更审查备案。1个项目设计变更增加投资 235 万元未按规定报主管部门批复。二是个别大额投资项目未能发挥预期效益。1个项目直接投资 3.6 亿元，自 2022 年 8 月完工至今，尚未实质性投用。1个项目总投资 1.6 亿元，自 2023 年 9 月完工至 2024 年底，未能投入使用。三是履职不当、管控不严，多个项目随意增加投资或造成损失浪费。1个项目将征地补偿方式以“迁改复建”变更为“货币补偿”增加投资 1632 万元，未按设计土石配比回填增加投资1409 万元，不当增加强夯工程增加投资 122 万元，擅自签证导致护栏工程 54 万元结算价款不符合合同约定。1个项目因未及时确定第三方运营单位，导致已建成的混凝土桩基础废弃，造成损失浪费 195万元，部分设备安装竣工图虚假签认与现场实际不吻合。1个项目部分竣工资料签认不实、竣工图签证与现场实际情况不符，导致虚增投资 68 万元。四是工程价款结算问题仍较突出。4 个项目均存在计量不实、结算审核不严多计工程结算价款的情况，共多计 1957 万元。另有 2 个项目工程价款结算的依据不实，涉及金额 1179 万元。

四、重点民生资金审计情况

（一）养老保险基金审计情况。重点对全区2022年—2024年基本养老保险基金和职业年金管理情况进行了审计。发现的主要问题：

一是部分养老保险和职工职业年金缴费政策执行不到位。7个机关事业单位欠缴已退休职工职业年金11万元。部分机关事业单位欠缴在职职工准备期职业年金。1个单位少缴纳职工养老保险19万元、职业年金9万元。2个单位违规为3名长期在编不在岗职工全额缴纳职工基本养老保险和职业年金共计89万元。二是部分养老保险参保政策落实不到位。41人跨险种重复参加基本养老保险。4家企业未按规定申报80名职工或环卫工人参加企业职工基本养老保险。农村社会养老保险基金清理处置不到位，864万元个人账户资金未及时办理转移接续或清退给本人。三是养老保险待遇发放不精准。违规向132名已死亡人员发放养老保险待遇53万元，违规向28人重复发放养老保险或丧葬抚恤待遇24万元。

（二）养老服务发展审计情况。重点对全区2022年—2024年养老服务发展情况进行了审计。发现的主要问题：

一是养老服务政策执行不到位。高龄津贴政策未覆盖全部适龄人群。主管部门未执行对乡镇（街道）养老服务中心、社区养老服务站的运营管理补贴政策。福彩公益金三年投入养老比例均未达到规定要求。二是养老机构建设管理不规范。1个装修项目投资超预算78万元，工程款长期未支付。1个整修项目未发挥效益，长期闲置，涉及财政资金184万元。1个养老服务站建设资料涉嫌造假，涉及资金20万元。三是养老机构运营管理不规范。1家福利院将医务室无偿提供给私人使用，且涉嫌无证经营。4家运营中的养老机构未完成登记备案手续。39家养老机构押金未建立专户存储，涉及金额290万元。7家养老机构押金、服务费存储于运营机构法人代表个人账户，涉及金额90万元。

（三）农村义务教育学生营养改善计划专项资金审计情况。对全区 2022 年—2023 年农村义务教育学生营养改善计划专项资金管理使用及政策落实情况进行了审计。发现的主要问题：

一是资金使用不合规。部分学校将营养改善资金直接拨付至食堂等实体资金账户，脱离财政监管。14 所学校挤占膳食资金 422万元。12 所学校应退未退学生伙食费 53 万元。二是食材采购随意性大。12 所学校 46 家食材供应商违规获得营养餐项目食材供应权。4 所学校直接指定 8 家单位作为食材供应商，涉及销售款 50万元。2 所学校 4 家食材供应商违规加价销售，增加学生食材成本。

（四）高标准农田改造提升项目实施审计情况。重点审计了全区 2019 年—2023 年高标准农田改造提升项目实施情况，其中，新建项目 33 个 30.99 万亩，涉及投资金额 3.76 亿元；改造提升项目 18 个 4.6 万亩，涉及投资金额 3.13 亿元。发现的主要问题：

一是项目选址不符合要求。未优先在“两区”范围内开展高标准农田建设，涉及面积 24.16 万亩。在生态保护红线等禁止区域内实施高标准农田建设 4.63 万亩。在安全利用类耕地、内陆滩涂等限制区域实施高标准农田建设，且未按规定实施相应治理措施，涉及面积 0.18 万亩。二是违规多支付补助资金。主管部门多支付1 个镇高标准农田改造提升示范项目资金 800 万元。1 家企业向项目劳务分包方等多支付柴油款及人工费 110 万元。2 个单位在 13个高标准农田建设项目未达约定支付条件下，支付工程进度款1141 万元。三是部分项目未按规定进行公开招标。7 个项目监理采购达到招标限额未公开招标，涉及金额 122 万元。2 个项目未按招标文件约定，对提供不完整资质资料的施工单位作废标处理，并确定其为中标人，涉及金额 805 万元。8 个项目的中标人违规将项目交由不具备施工资质的公司实施。

（五）殡葬行业管理审计情况。重点审计了殡葬领域重点政策措施落实及规划建设任务执行、财政财务管理、采购及建设项目管理使用和效益等情况。发现的主要问题：

一是部分重点民生政策措施落实及重要任务完成有差距。142 名困难群众应享受未享受减免基本丧葬服务费和节地生态葬补助 20 万元。公益性公墓节地生态安葬工作推进缓慢，68 名城乡困难群众死亡人员因安葬公墓未取得节地生态葬式认定，无法享受补助政策，涉及资金 20 万元。1 家殡葬服务机构未经上级部门审批，擅自设立 24 项服务并收费 4253 万元。二是公墓经营管理问题频发。9 家殡葬服务机构超限价销售墓位，涉及销售金额85 万元。部分公墓未按要求设置不同层次墓位。5 家殡葬服务机构提前销售墓位。6 家殡葬服务机构墓位超面积建设。三是殡葬业务管理混乱。1 家殡葬服务机构隐瞒部分外包业务销售数量及收入，涉及资金 146 万元；相关人员违规盗卖单位柴油 98.88 吨。2家殡葬服务机构实施的16个项目存在违规流标开标或虚假比选等情况，涉及金额 4031 万元。

（六）城镇老旧小区改造审计情况。重点审计了万州区老旧小区改造任务完成、改造资金筹集使用、改造项目实施、投资绩效及管理长效机制建立等情况，涉及项目 204 个，涉及资金 13.48亿元。发现的主要问题：

一是责任落实不到位。未全面掌握改造底数，未建立健全资金管理办法，后期管理机制不完善，对配套基础设施项目督促不够，4 个项目数据不实，未监督业主单位履行主体责任。二是建设管理不到位。3 个改造项目应公开招标未公开招标，1 个项目虚假竞争性比选，25 个项目未及时办理结算，7 个项目未及时签订施工合同，9 个项目竣工图签认不严谨。三是超范围使用专项资金。581 万元老旧小区改造资金超范围用于修建改造商业街步道、商业街景观、自有资产等。四是存在工程质量问题。部分项目存在偷工减料等质量问题，主要为沥青路面、地坪厚度不达标，已建项目钢板出现明显锈蚀、装饰吊顶塌陷等。

（七）道路保洁经费使用审计情况。重点审计了全区2020年—2023年道路保洁、垃圾转运及处理等情况，涉及资金7.35亿元。发现的主要问题：

一是道路保洁服务面积不实、质效不佳。主管部门多计服务面积 12.3 万平方米，多支付服务费 404 万元；将 83 条不符合机械清扫条件的道路纳入主次干道机械清扫范围。1 家作业公司未对 15 条主次干道进行机械清扫保洁。抽查 3 个月内机械化作业的频次和范围，3 家作业公司均未达到规定要求。个别考核单位职责履行不到位，存在部分工作日未进行巡查考核等问题。二是垃圾转运及处理管理粗放。相关单位管理不到位，职工擅自使用垃圾转运车并获利；违规设置 2 处垃圾转运点并为其运输垃圾。垃圾转运站管理不规范，存在违规接收非生活垃圾等问题。部分困难群众未享受到垃圾处置费征前减免政策。无依据支付运营商自行安装的渗滤液处置设备服务费 97 万元。政府购买渗滤液处理服务被违规转包并出现环境违法问题，涉及处理费 225 万元。

（八）防火防汛抗旱资金及应急物资管理审计情况。重点审计了全区 2021 年—2023 年防火防汛抗旱资金、工程项目、应急物资管理使用等情况，涉及金额 1.95 亿元。发现的主要问题：一是项目资金使用不规范。1 个单位未及时分配下达中央自然灾害救灾资金 266 万元。1 个单位未按招标文件签订合同，更改项目进度款支付条件，提前支付进度款 202 万元。10 个项目未按合同约定进度付款，涉及金额 237 万元。二是部分项目招投标过程管理不规范。4 个项目的部分投标文件存在一致性错误、报价明细高度一致、单项报价呈固定比例变动等情况，个别公司员工作为其他公司投标代理人参与投标且提供虚假社保编号，涉嫌串通投标。1 个单位实施的项目存在先签订合同后实施比选的情况，涉及金额 75 万元。1 家企业提供虚假检验检测报告骗取中标，涉及金额 460 万元。三是部分应急物资管理存在差距。部分单位防火物资库存管理不规范，存在出入库单据缺失、物资台账不完善或未及时更新、未分类分批存放物资、未定期开展物资清查等情况，导致部分应急物资失效或账实不符等问题。

（九）民生实事菜市场提升改造审计情况。重点对 2023 年民生实事菜市场提升改造情况进行了专项审计调查，重点抽审了区商务委、重庆万商集团等单位。发现的主要问题：

一是菜市场工程建设管理不规范。1 个菜市场提升改造选址未按规定规避易燃、易爆场所，周边 1 公里范围内有多个加油站。4 个菜市场均未完成计划任务，建设项目进度滞后。二是菜市场运营管理不善。4 个菜市场摊位出租率均低于 30%。329 台溯源称长期闲置，闲置率达 69.12%。9 个菜市场开业前未取得《营业前消防安全检查合格证》。1 个农贸市场智慧化建设项目部分闲置或未能正常使用，涉及财政投入 40 万元。

五、国有资产管理审计情况

在部门预算执行、经济责任、自然资源资产等审计项目中，持续关注国有资产资源管理情况。

（一）企业国有资产审计情况。重点审计了1家国有企业领导人员履行经济责任情况。发现的主要问题：应收未收账款 307 万元，其中 20 万元形成损失；重复申报燃气安全装置财政补助资金 8 万元；4 处 5965.59 平方米房屋资产长期闲置；未将价值 25 万元的新购车辆纳入公车系统管理。下属安装公司虚增利润 40 万元，出纳公款私存 112 万元，105 万元安装费被无偿占用半年。

（二）行政事业性国有资产审计情况。在部门（单位）预算执行等相关审计中，重点关注了行政事业性单位国有资产管理等情况。发现的主要问题：

一是基础性管理工作薄弱。主要表现为资产闲置浪费、未取得权属证明、账实不符或游离账外。2 个镇的 29 处房产、1 处门面、1 座冻库长期闲置。3 个镇 122 处房产未取得权属证明，1 处森林防火检查站违规租用宅基地建成。1 个单位 3 处房屋权属未及时移交。4 个单位部分资产未纳入账务管理或账实不符，涉及房屋、土地、水厂、车辆、文化藏品等。二是违规使用资产。主要表现为未经审批，无偿出租出借等。3 个单位的 7 处房屋长期被私企或个人无偿占用，2 个单位未按合规程序出借资金 117 万元给下属企业或职工，1 个单位应收未收房屋租金 19 万元。

（三）国有自然资源资产审计情况。重点对新乡镇、白羊镇、高梁镇共 6 名领导干部开展了自然资源资产离任（任中）审计。发现的主要问题：

一是土地资源监管有缺失。3 个镇未完成耕地保护责任目标任务，辖区内有 660.05 亩永久基本农田被占用、发生违法占地案件 25起。二是农村土地管理不到位。3 个镇未严格管理宅基地建房，存在未及时组织验收、对违法建设行为查处不力、未批先建占用农用地的问题。2 个镇辖区 12 家养殖场或企业未严格实施农用地备案管理，存在未办理备案手续、养殖场先建后补、备案资料不完善的问题。2 个镇辖区内 16 宗土地流转未备案，22 宗土地流转超承包经营权剩余年限，8 家租地单位和个人拖欠农户土地流转费 101 万元。三是落实上级相关政策不到位。未严格落实河长巡河制度，3 个镇存在巡河次数未达标；1 个镇部分河段存在河水污染。未严格落实加强农村人居环境整治要求，2 个镇的再生资源回收站建设管理不规范；1 个镇 3 处非垃圾投放点被倾倒建筑或生活垃圾，部分村（社区）垃圾桶满溢未及时清运；2 个镇环境质量保护多项指标完成不达标。四是饮用水源地保护不到位。1 个镇未编制饮用水源应急预案，辖区饮用水源地多次被检测出硫酸盐指标。1个镇的水库岸边施工现场未安装防护措施，部分建筑垃圾掉入水库，且一级保护区内有垃圾未清理。五是污染源管控不当。3 个镇辖区内有 12 家畜禽养殖场（户）排污登记、经营执照、环评等手续不齐全。1 个镇 4 家养殖场粪污处理不当。2 个镇辖区内 2家企业产生的废水或泥沙污水未经处理排入市政污水管网或河流，2 家工业排污企业未建立固体废物管理制度且管理台账信息登记不全，1 家采矿企业未对采矿区矿土进行防尘加固处理。1个污水处理厂周边有 1 处污泥外溢。六是部分乡镇建设项目管理不规范。2 个镇连续 4 个项目未按规定进行招投标，直接确定实施单位，涉及金额 242 万元；1 个森林建设项目未按规定预留质保金 14 万元。1 个镇 6 个限额以下工程比价文件无具体合同条款。

六、重大违纪违规问题查处情况

2024 年，区审计局共发现并移送问题线索 37 件，涉及 56 人，其中，移送纪检监察机关 28 件。主要涉及建设项目涉嫌伪造虚假材料骗取中标、部分单位涉嫌套取资金私设“小金库”等违纪违规问题。2024 年移送线索已办结的案件中，2 名干部被给予开除党籍、开除处分，并移送司法机关处理；5 名干部被给予党纪政务轻处分；26 名干部被给予诫勉、批评教育等其他处理。

七、审计建议

（一）提升预算管理精细化水平，切实优化资源配置。深入推动零基预算改革，转变财政资金分配方式，打破“基数”观念和支出固化格局。强化预算执行刚性约束，严格执行区级年度预算草案，规范预算指标的核算管理，全面实施预算绩效管理，落实预算全链条机制，加强专项资金使用流程跟踪监控，提高财政资源配置效率和资金使用效益。加大财政资金资源的统筹力度，强化收入征管，依法依规取得各项收入，及时追收应上缴的各项收入，切实做到应收尽收、颗粒进仓。盘活各类存量资源，严格各类资产等级和核算，聚焦闲置、低效资产，挖掘资产资源潜力，推动资产盘活利用。

（二）深化重点领域改革突破和风险防控，推动高质量发展。巩固拓展“三攻坚一盘活”改革突破成果，持续深化国企国资改革，推进国有经济结构和布局更加优化完善，健全国有企业法人治理结构，加快融资平台市场化转型，强化国企资产确权管理。加强对成渝地区双城经济圈建设、川渝万达开地区统筹发展等重大战略和重要部署的跟踪保障，推进重大投资项目全周期管理，健全项目储备、前期论证、统筹协调、要素保障、投资管控等机制，切实发挥好政府投资的带动放大效应。持续有效防范化解政府债务、国企运营、招商引资等重点领域风险，牢牢守住不发生系统性风险底线。

（三）践行以人民为中心的发展思想，更好保障和改善民生。牢牢把握全心全意为人民服务的根本宗旨，抓实抓细养老、教育、饮水工程等惠民政策落实，加强对养老保险基金的统筹管理，督促相关单位及企业对漏保人员应保尽保；建立基本养老服务经费保障机制，加强对养老运营机构的监管指导；加大学生营养膳食

质量管控，保证每一分钱都吃进学生嘴里；强化殡葬行业监管，加快推进殡葬领域跨部门综合监管，建立健全殡葬全链条联动执法新机制；加强涉农资金管理，强化高标准农田全流程管控，探索建立建档立卡管理机制，分类稳妥纠正种植非粮作物、用于非农建设等问题，确保各项涉农政策落地落实。

（四）深入推进党的自我革命，严格执行中央八项规定及其实施细则精神。持续巩固深入贯彻中央八项规定精神学习教育成果，把中央八项规定及其实施细则精神作为铁规矩、硬杠杠，深入推进风腐同查同治。坚持以政治监督为统领，强化各类监督贯通协同，深化经济责任审计结果运用。推动党政机关习惯过紧日

子，要把过紧日子作为习惯和常态，严格限制新建、修缮和装修楼堂馆所，切实加强对部门所属单位的监督管理，加大对厉行节约、反对浪费工作的监督检查力度，及时查处违纪违法问题。增强财经纪律执行刚性约束，对违反财经纪律负有责任的人员要依纪依规严肃问责，大力纠正把违反财经纪律问题视为单位行为而忽视追究个人责任的倾向。