重庆市万州区审计局关于2023年度

区级预算执行和其他财政收支审计情况的公告

2023年，是全面贯彻党的二十大精神的开局之年，也是三年新冠疫情防控转段后经济恢复发展的一年。全区各地各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中全会精神，认真贯彻落实市委六届二次、三次、四次全会部署要求，区委六届二次、三次、四次全会工作安排，坚持稳中求进工作总基调，严格执行区六届人大三次会议有关决议，完整、准确、全面贯彻新发展理念，积极服务融入新发展格局，全区财政运行总体平稳，高质量发展扎实推进，现代化新万州建设实现了良好开局、迈出了坚实步伐。

——紧扣稳进增效，扎实推动重大政策落地落实。聚焦成渝地区双城经济圈建设“一号工程”这个重中之重，深入推进“十项行动”清单事项，打造区域协作高水平样板。聚焦更好服务和融入新发展格局，加快建设西部陆海新通道市域辅枢纽，持续扩大高水平对外开放能级。聚焦全区“十四五”规划和区委区政府中心工作、重点工作，加快实施重大基础设施项目建设，推动重大项目落地放量、建设管理水平提质增效。

——紧扣除险清患，牢牢守住经济领域安全底线。严格落实重点支出保障、政府债务管控、财政“三保”统筹、党政机关过紧日子等要求，严防财政运行风险。统筹推进国资国企改革、园区开发区改革和债务化解联动，强化闲置国有资产清理及优化利用，及时化解债务风险隐患，实现综合债务率只降不升。全年争取上级补助资金94.45亿元、新增政府债券资金54.07亿元，为地方财政正常运转，巩固和拓展高质量发展良好态势提供有力保障。

——紧扣改革求变，持续提升财政治理能力水平。稳步推进预算管理一体化改革，扎实推进财政评审。将园区开发区代管街道全面纳入区级预算管理体系，实行统一财政管理制度。坚持一体推进审计整改“下半篇文章”与揭示问题“上半篇文章”，高效运行党建统领“885”工作机制，不断提升“审计问题清单”问题管控力，审计整改总体格局更加成熟定型。截至2024年6月，针对2022年度审计查出问题已整改7.34亿元，制定完善规章制度38项，追责问责60余人。

——紧扣惠民有感，全面强化民生领域资金保障。牢固树立以人民为中心的发展思想，聚焦群众急难愁盼，统筹实施好义务教育、乡村振兴、社会救助等民生领域重点工作，全力保障重点民生领域支出。教育领域投入资金28亿元，支持建设高质量教育体系。落实社会救助政策4.6亿元，保障低保、特困救助、临时救助等困难群众基本生活。统筹整合涉农资金6.3亿元，支持构建现代化农业体系，推动巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接。

一、财政管理审计情况

2023年，全区一般公共预算收入总计198.3亿元、支出总计198.3亿元；政府性基金预算收入总计155.8亿元、支出总计155.8亿元；国有资本经营预算收入总计7.6亿元、支出总计7.6亿元。重点审计了财政收入组织、预算编制及执行、专项资金管理使用等方面，发现的主要问题：

（一）组织财政收入不合规不到位。8个单位滞留非税收入858万元，1户企业应缴未缴土地出让价款1809万元。

（二）专项资金未及时发挥效益。因项目推进缓慢等原因，环境污染治理和重点生态保护修复资金7581万元未发挥效益；22项转移支付预算资金未及时分配；3个不符合条件项目申领的预算资金1042万元闲置；未及时收回7个预算单位共计6359万元财政存量资金。

（三）预算绩效管理薄弱。83个绩效运行监控红灯预警项目未采取整改措施；2项资金的绩效自评结果不真实；3个项目未按要求开展绩效自评；6个项目绩效目标编制不完整不合理。

二、部门预算执行审计情况

重点审计了4个部门及所属9家事业单位，结合3个单位领导干部经济责任审计，发现的主要问题：

（一）支出管理不严或往来款清理不及时。3个单位提前支付工程款或专项资金400万元、擅自使用结余资金57万元；1个单位因项目前期论证不充分，导致已支付的前期费用122万元损失。3个单位以拨作支100万元；1个单位现金盘亏10万元、多拨付食堂费用2万元。3个单位往来款长期挂账未清理。

（二）落实过紧日子要求仍不够到位。10个单位年底突击花钱296万元；2所学校违规收费或违规使用专项资金650万元；3个单位无偿占用他人或所属单位车辆4辆；3个单位擅自租车变相增加公务用车11辆；3个单位超预算列支“三公”经费16万元；1个单位超预算执行政府采购638万元；2个单位“公款私存”431万元或向下属企业转嫁支出20万元。

三、重大项目和重点民生资金审计情况

（一）重大项目审计情况。

1．成渝地区双城经济圈建设、西部陆海新通道建设重点项目审计情况。

重点审计了万州区推动成渝地区双城经济圈建设、西部陆海新通道建设重点项目43个，其中基础设施项目25个、产业项目15个、生态环境项目3个，涉及总投资156.9亿元。发现的主要问题：万州经开区土地、资金、环评、进场道路等要素保障不到位，导致3个项目未按计划开工、1个项目停滞、1个项目进度滞后。万州综合保税区已签约的12个项目中，有11个项目实际未投产，整体经济效益差。18个燃气管道老化改造工程项目实施进度滞后。

2．重大投资项目审计情况。

重点审计了万州区“十三五”“十四五”规划中的5个重点工程项目建设管理情况，发现的主要问题：

一是工程价款结算问题突出。3个项目结算依据不实涉及结算价款1170万元。5个项目多计竣工结算价款648万元。

二是个别项目违反招投标规定，合同管理问题突出。1个项目勘察、设计、监理单位应招标未招标，涉及金额152万元；化整为零规避招标，涉及金额930万元；违规更改招标文件签订合同；未按合同约定管控管理人员，并提前支付工程款61万元。

三是2个工程消防安全存在隐患。1个项目验收后，将某楼层的1个疏散通道隔断，导致该楼层仅存1个畅通的疏散通道，不符合消防规范；1个项目未按设计配备消防设施。

四是工程验收不实问题较普遍。1个项目监理单位虚假验收伪造部分检测事项结论；2个项目竣工图与现场实际不一致，对明显未实施的内容进行计量导致虚增投资。

3．三峡后续项目审计情况。

重点审计了三峡后续项目237个，涉及投资金额64.27亿元，其中三峡后续资金57.2亿元，发现的主要问题：

一是移民安置项目质效不佳。建设的3个蔬菜基地被转租或荒置；4个精准帮扶后续项目建设内容不符合规划；开展的移民群众就业培训效果不佳；部分安置小区未缴纳物业专项维修金。

二是地质灾害治理和避让搬迁有缺漏。部分地质灾害险情点治理措施采取不及时；避让搬迁措施落实不到位，部分人员未完成搬迁。

三是项目申报和资金使用不够规范严格。2个项目报大建小，涉及资金1740万元；1户企业未及时支付工程款1118万元；7个项目的结余资金298万元未及时上缴区财政；部分已收回的资金未及时统筹使用。

四是项目建设管理不力。3个农村移民安置区精准帮扶项目违反招标文件签订施工合同导致多支付进度款575万元，或工程签证不实、虚假变更签证增加工程投资246万元。其中2个项目因前期设计缺陷，导致土石方开挖方式变更，增加投资约245万元。

（二）重点民生资金审计情况。

1．就业补助资金和失业保险基金审计情况。

对区人力社保局的就业补助资金、失业保险基金管理使用及有关政策落实情况进行了审计，延伸调查了16家人力资源公司、25家培训机构和50家就业见习基地。发现的主要问题：

一是骗取就业补助资金和失业保险基金。24家就业见习基地骗取见习补贴60万元；4名已就业人员骗取失业保险金共计4万元。

二是就业补助资金和失业保险基金支出不合规。向不符合条件的个人和企业违规发放失业保险待遇18万元；未按政策标准发放稳岗返还资金5万元。

三是符合条件企业应享未享就业补助和失业保险待遇。政策宣传不到位，导致14家就业见习单位应享未享提前留用人员补贴24万元；中小微企业应享未享一次性扩岗补贴70万元；未采取有效措施畅通资金返还渠道，导致未及时发放稳岗返还资金18万元。

四是无效培训影响资金使用效能。因部分创业培训对象不精准、培训内容与学员年龄等身份特征不符、拉人头参加培训等原因，导致参加创业培训人员创业率低。

2．农业保险及耕地地力补贴审计情况。

重点审计了万州区2019—2022年农业保险及耕地地力补贴资金使用情况，涉及资金5.8亿元、农业保险投保农户8.9万户次、耕地地力补贴农户129万人次。发现的主要问题：

一是农业保险政策落实不到位。部分人员未享受提高5%保费补贴政策，多缴纳保费109万元；0.15万亩猕猴桃收益保险符合理赔条件但未获理赔24万元；稻谷、玉米农业保险覆盖率远低于70%的目标任务。

二是财政补贴和理赔款被骗取私分。16个乡镇的种粮大户和行政村虚增面积投保农业保险，骗取财政补贴资金310万元；部分村干部私分虚假理赔款37万元。

三是耕地地力保护补贴发放不及时不精准。未及时发放耕地地力保护补贴380万元；对已转用征收或撂荒1年以上的耕地发放地力保护补贴49万元。

3．基层医疗卫生健康事业发展审计情况。

对社区卫生服务中心和乡镇卫生院2020—2022年的医疗卫生服务体系建设、卫生健康服务能力、医疗体制改革等方面进行了审计，抽查21家社区卫生服务中心和乡镇卫生院。发现的主要问题：

一是医疗资源配置和管理亟需加强。49家基层医疗机构在专业技术人员配置上未达到标准；5家规模以上乡镇卫生院未按要求配备麻醉机；4家基层医疗机构存在擅自出借医疗设备、医疗设备资产账实不符或闲置等管理不到位问题；3家基层医疗机构接受供应商投放设备并捆绑采购试剂294万元。

二是基层医疗卫生服务不规范。11家基层医疗机构超范围提供或虚假提供基本公共卫生服务，其中3家多获得补助资金45万元；3家基层医疗机构记录体检数据不准确。3家基层医疗机构违规收费17万元。

三是绩效工资及资金支付管理较粗放。2家乡镇卫生院绩效分配办法制定不够细化合理，随意调整考核方式和结果发放绩效工资37万元；3家基层医疗机构执行分配办法不严，自立名目发放或多发放绩效工资61万元；2家社区卫生服务中心超范围支付家庭医生签约补助或会诊费14万元；4家乡镇卫生院欠付药品耗材款和合作医疗款。

4．中小学教育系统建设专项资金审计情况。

对万州区2021—2023年中小学建设项目管理情况进行了审计，涉及建设资金6.8亿元。发现的主要问题：

一是相关政策落实和规划执行不力。2所学校超范围使用义务教育薄弱环节改善（以下简称薄改）资金111万元；1所学校校舍安全隐患未按要求排查处理；“十四五”规划中，1所学校新建学校未按期完成建设。

二是建设管理体制机制存在弊病。维修改造等小型项目计划管理体制运行不畅；限额以下工程发包监管不严，项目未实现充分竞争；13个学校26个项目执行建设管理内控制度不力。

三是建设资金筹集、管理和使用不规范。财政资金保障不足，1户国有企业垫资修建学校；8个学校13个项目分年度多次重复申报薄改资金；1所学校虚列支出将资金转入代管户；7所学校9个建设项目违规使用其他财政预算资金141万元；1所学校专项资金1142万元沉淀长达1年，未及时发挥效益。

四是建设管理履职不到位。中小学校现场管理制度和人员缺失，导致项目各环节管控乏力、招标投标不合规、合同履行管理缺位、结算办理统筹不力、基本建设程序执行不严、薄改项目执行信息公开公示要求不到位等问题。

四、国有资产管理审计情况

在部门预算执行、经济责任、自然资源资产等审计项目中，持续关注3类国有资产管理使用情况。

（一）企业国有资产审计情况。

重点审计了2户国有企业。发现的主要问题：

1．国有资产资金管理不规范。1户企业应收未收项目运营收益148万元；重复支付费用涉嫌套取财政资金58万元。1户企业对外投资未及时收取分红86万元；1个项目未能发挥预期效益，经营收入远不能覆盖特许经营权折旧和建设投入资金；将专项债券资金购置渣土车用于项目外经营，存在损失风险；将其他项目专项债券资金和三峡后续工作资金用于归还贷款。

2．资产闲置、存在减值或流失风险。1户企业14处房屋资产闲置，涉及面积4743平方米；账面净值237万元资产存在减值风险。1户企业资产未按要求登记入账；109处、11286平方米资产出租未按规定公开招租，涉及租赁收入286万元。

（二）行政事业性国有资产审计情况。

1．基础性管理工作薄弱。主要表现为资产底数不清、闲置浪费、账实不符或游离账外。1个镇对沼气池和农村道路等资产底数不清，涉及金额37万元；1个单位213平方米房屋登记不完整、账实不符，1114平方米房屋权属未及时移交；5家社区卫生服务中心和1家医院价值81万元的医疗设备闲置；1个单位账面价值625万元、2729平方米房屋长期闲置；6个单位4377万元资产未纳入账务管理；8家社区卫生服务中心未及时清理资产导致账实不符，涉及金额185万元。

2．违规使用资产。主要表现为未经审批，无偿或低价出租出借等。1个单位低价出租5套房屋供职工使用、3个车库被职工长期无偿占用；1个单位房屋长期被外单位无偿使用；1个单位未经集体决策、未经财政审批，擅自改变资金用途，出借资金30万元。

（三）国有自然资源资产审计情况。

对1名领导开展自然资源资产离任审计，发现的主要问题：

1．部分临时占林项目未及时恢复林业生产条件或办理林地手续。4个建设项目办理的临时使用林地项目手续已过期，未按要求恢复林业生产条件；4个建设项目修建永久建筑物未及时补办永久使用林地手续。

2．未及时核实被处罚对象整改情况。未及时跟踪核实部分被处罚对象恢复整改违规占用林地情况，涉及林地面积15公顷。

3．未严格执行收支“两条线”。收到的公益林受灾获赔款160万元未及时上缴区财政；坐收坐支林地使用调查报告编制费161万元。

五、重大违纪违规问题查处情况

2023年，区审计局移送相关单位问题线索31件，涉及23人，其中，移送纪检监察机关12件、主管部门19件。

六、加强财政管理的意见

（一）不断推动预算管理提质增效。财政收入方面，要强化非税收入征管，及时追收应上缴的各项收入，切实做到应收尽收、颗粒进仓。财政支出方面，要强化预算绩效管理，完善专项资金项目库建设，加强项目储备，强化各部门对项目资金的分配管理，建立健全专项资金使用绩效跟踪检查机制，对项目资金实施全周期跟踪问效，提高财政资金的使用绩效。

（二）持续化解重点领域风险隐患。一是加强债务管控。规范债券资金申报、使用，严格督促债券项目进度、加快形成实物工作量。二是规范招商引资优惠政策。清理规范招商平台税收返还政策，强化对招商引资企业的约束，督促企业严格履行约定责任，避免资金损失。三是落实落细各项改革举措。扎实推动全区经济领域“三大改革攻坚战”改革突破，深入推进国有企业、园区开发区改革深化提升，完善国资国企监管体系，规范企业行为，大力推动国有资产资源盘活利用，清收清偿债权债务。

（三）切实促进民生政策落地落实。践行以人民为中心的发展思想，做到民有所呼、我有所为，加强涉农、就业、教育、医疗卫生等民生领域政策执行和资金使用监督管理，兜实兜牢民生底线。一是坚持不懈抓好“三农”工作。持续加强对涉农资金申报、兑付等环节的审核、监管力度，确保各项涉农政策落地落实。二是完善医疗卫生服务体系。规范基层医疗卫生服务行为，严厉打击各种违规违法使用医保基金行为。三是更加突出就业优先导向。加大对毕业生、农民工等重点群体就业的帮扶力度，督促相关单位严格落实日常监管责任，防止企业或见习基地编造见习事实，骗取套取就业补助资金和失业保险基金。四是加强教育领域项目建设管理。建立常态化督查机制，加强教育项目资金统筹管理，合理分配资金推进项目建设，规范资金使用。

（四）强化监督执纪严肃财经纪律。一是加强对“关键少数”的监督。充分发挥审计在推进党的自我革命中的独特作用和反腐治乱方面的“尖兵”作用，深化经济责任审计，督促领导干部完整准确全面落实上级经济方针政策和决策部署；严格执行民主集中制，细化重大经济事项决策和审批权力运行流程。二是推动党政机关习惯过紧日子。要切实履行主体责任，从严落实各项过紧日子措施，把牢预算编制关口，从紧安排非刚性、非重点支出；强化预算约束，严格执行各项经费开支标准，控制“三公”经费支出，防止铺张浪费。三是严肃查处各类违反财经纪律问题。纠正把违反财经纪律问题视为单位行为而忽视追究个人责任的倾向，对财经纪律严重松弛、问题相对多发的部门单位开展专项整治，依法依规查处曝光一批，形成强大震慑，避免破窗效应。